Les recettes d’un meublé de tourisme loué sur Airbnb sont imposées dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Pour les revenus perçus depuis le 1er janvier 2025, le micro-BIC accorde un abattement de 30 % à un meublé non classé, dans la limite de 15 000 € de recettes par an, et de 50 % à un meublé classé, jusqu’à 77 700 €. Le régime réel remplace cet abattement par les charges réellement payées, commission de conciergerie comprise. Ces règles générales ne remplacent pas un conseil fiscal : le choix du régime se fait avec un comptable.
Un SIRET, puis une déclaration 2042-C-PRO l’année suivante
L’activité se déclare dans les 15 jours qui suivent le début de la location, sur le guichet unique de l’INPI. La formalité est gratuite et vous attribue un numéro SIRET.
Les recettes d’une année se déclarent l’année suivante, avec ce numéro SIRET, sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO : celles de 2025 en 2026, celles de 2026 en 2027. Un meublé classé et un non classé n’ont ni la même ligne ni le même abattement : vérifiez la ligne que vous remplissez.
Les démarches qui précèdent, de la déclaration en mairie au numéro d’enregistrement, sont dans notre guide pour déclarer un meublé de tourisme. Les autres revenus de votre foyer et le nombre de logements que vous louez peuvent changer les règles qui suivent.
Un abattement de 30 % ou de 50 % au micro-BIC selon le classement
La loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, dite loi Le Meur, a revu le micro-BIC des meublés de tourisme pour les revenus perçus depuis le 1er janvier 2025. Ses autres volets (enregistrement, plafond de jours pour une résidence principale, copropriété, DPE) sont détaillés dans notre article sur la loi Le Meur.
L’abattement tient lieu de toutes les charges. Énergie, assurance, taxe foncière, commission de conciergerie : rien ne se retire en plus. Avec des recettes hypothétiques de 12 000 € sur l’année, un meublé non classé est imposé sur 8 400 €, un meublé classé sur 6 000 €.
| Meublé de tourisme | Abattement forfaitaire | Plafond de recettes annuelles |
|---|---|---|
| Non classé | 30 % | 15 000 € |
| Classé, de 1 à 5 étoiles | 50 % | 77 700 € |
Faire classer son meublé pour rester au micro-BIC au-delà de 15 000 €
Le plafond du meublé non classé est bas : à 75 € la nuit, 200 nuits louées suffisent à l’atteindre. Prenons 20 000 € de recettes, un chiffre hypothétique. Non classé, le logement dépasse le plafond du micro-BIC ; classé, il reste loin des 77 700 € et n’est imposé que sur 10 000 €. Demandez à votre comptable à partir de quand le régime réel devient obligatoire après un dépassement.
Le classement est volontaire. Vous choisissez un organisme d’évaluation dans la liste publiée par Atout France ; il visite le logement et lui attribue de 1 à 5 étoiles selon la grille nationale. Il vaut cinq ans et son prix dépend de l’organisme.
Notre avis : pour un appartement loué la plus grande partie de l’année, chiffrez le classement avant la prochaine déclaration. Pour une résidence principale louée deux ou trois semaines l’été, l’écart d’impôt reste faible et la démarche peut attendre.
Le classement modifie aussi la taxe de séjour payée par vos voyageurs. Dans les communes de Valence Romans Agglo, où se trouvent 66 des 71 annonces que nous gérons au 30 septembre 2026, la taxe d’un meublé classé suit un tarif fixe par personne et par nuit selon ses étoiles, au lieu d’un pourcentage du prix de la nuitée. Le détail est dans notre article sur la taxe de séjour à Valence Romans Agglo.
Au régime réel, les charges payées remplacent l’abattement
Le bénéfice imposable au réel part des recettes, dont on retire les charges réellement payées, factures à l’appui. La commission de conciergerie en fait partie.
Le micro-BIC non classé retient 30 % de charges forfaitaires. Si vos charges déductibles dépassent ce niveau, le réel vous impose sur une base plus basse. Avec 12 000 € de recettes, le seuil est de 3 600 € : au-delà, le forfait vous fait payer l’impôt sur une partie des dépenses que vous avez réglées.
Notre méthode de calcul du revenu d’un Airbnb à Valence recense ces charges poste par poste, avec un exemple chiffré. En contrepartie, le réel demande de suivre chaque dépense toute l’année. Si vous confiez la comptabilité à un professionnel, ses honoraires entrent dans la comparaison.
Ce que la commission de conciergerie change à l’impôt
Chez Hostimo, la commission part de 18 % TTC et rémunère les prestations de conciergerie ; les frais de ménage sont payés par le voyageur et n’en font pas partie (voir la page tarifs). Au micro-BIC, cette commission ne se déduit pas, puisque l’abattement est censé la couvrir. Au réel, elle s’ajoute à vos charges.
Pour un propriétaire qui délègue, nous conseillons de faire le calcul avec les deux régimes dès la première année complète de location. Demandez à votre conciergerie un relevé annuel des sommes encaissées pour vous et des commissions prélevées : ce document sert à remplir la 2042-C-PRO comme à tenir une comptabilité au réel.
Les questions à poser à votre comptable sur LMNP, LMP, cotisations et CFE
L’impôt sur le revenu n’est pas le seul prélèvement lié à la location. Le statut de loueur, les cotisations sociales et la cotisation foncière des entreprises dépendent de votre situation et des textes en vigueur l’année de la déclaration. Apportez ces questions au rendez-vous :
- Mes recettes et mes autres revenus me classent-ils comme loueur en meublé non professionnel (LMNP) ou professionnel (LMP) ?
- Quels prélèvements ou cotisations sociales s’appliquent à mes recettes, et à quel taux pour l’année déclarée ?
- Suis-je redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE) pour ce logement, et pour quel montant dans ma commune ?
- Avec mes charges réelles, le régime réel est-il plus favorable que le micro-BIC ?
- Pour mon niveau de recettes, le classement vaut-il sa dépense ?
Questions fréquentes
Un Airbnb non classé peut-il encore être déclaré au micro-BIC ?
Oui, tant que ses recettes ne dépassent pas 15 000 € par an. Pour les revenus perçus depuis le 1er janvier 2025, l’abattement est alors de 30 %, et il tient lieu de toutes les charges.
Le classement en étoiles est-il obligatoire pour louer sur Airbnb ?
Non, il est volontaire. Il vaut cinq ans et porte l’abattement du micro-BIC à 50 %, avec un plafond de 77 700 € de recettes par an.
Les frais de conciergerie sont-ils déductibles des impôts ?
Au régime réel, oui : la commission fait partie des charges déductibles. Au micro-BIC, non : l’abattement forfaitaire est censé couvrir toutes les charges, commission comprise.
Sur quel formulaire déclarer les revenus d’un meublé de tourisme ?
Sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, l’année qui suit l’encaissement, avec le numéro SIRET obtenu auprès du guichet unique de l’INPI. Les lignes diffèrent selon que le meublé est classé ou non.
Sources
- impots.gouv.fr, nouveau régime fiscal de la location meublée de tourisme
- TGS France, location meublée de tourisme non classée : règles fiscales du régime micro à partir de 2025
- Légifrance, loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024 visant à renforcer les outils de régulation des meublés de tourisme à l’échelle locale
- Minut, frais de conciergerie et impôts
- Jedeclaremonmeuble, créer son SIRET sur le guichet unique de l’INPI
- Bailfacile, formulaire 2042-C-PRO
- Atout France, classement des meublés de tourisme
- Valence Romans Agglo, plateforme de la taxe de séjour
Information générale, ne remplaçant pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé.